Las retenciones del Impuesto a las Ganancias forman parte del sistema tributario argentino y afectan tanto a trabajadores en relación de dependencia como a profesionales, proveedores y empresas. Su objetivo es adelantar el pago del impuesto antes de la declaración final y evitar que los contribuyentes acumulen deudas al cierre del período fiscal.
En esta guía vas a encontrar una explicación clara sobre qué son las retenciones, cuándo se aplican, quiénes deben practicarlas y cómo funcionan en cada caso.
Qué es una retención de Ganancias
Una retención de Ganancias es un monto que un empleador o empresa descuenta del pago que realiza a un trabajador, proveedor o profesional, y que deposita directamente en AFIP como anticipo del Impuesto a las Ganancias del retenido.
En lugar de que el contribuyente pague todo el impuesto al final del año, se van haciendo pagos parciales a lo largo del período fiscal.
Para qué sirven las retenciones
Las retenciones cumplen varios objetivos dentro del sistema impositivo:
- Anticipan el pago del impuesto.
- Distribuyen la carga fiscal a lo largo del año.
- Reducen la posibilidad de evasión.
- Evitan saldos elevados al presentar la declaración anual.
- Facilitan el control de AFIP sobre movimientos económicos.
En muchos casos, estos montos se computan luego como pagos a cuenta en la liquidación final.
Quiénes están alcanzados por retenciones de Ganancias
Las retenciones pueden aplicarse a distintos tipos de ingresos:
Trabajadores en relación de dependencia
El empleador actúa como agente de retención y descuenta el impuesto directamente del salario.
Profesionales y proveedores
Cuando un profesional presta servicios a una empresa o un proveedor vende bienes, la empresa puede estar obligada a retener una parte del pago.
Arrendadores y servicios varios
Algunos alquileres, servicios ocasionales o contratos específicos también generan retenciones.
Contribuyentes del Régimen General
Responsables Inscriptos que reciben pagos de empresas pueden sufrir retenciones según la normativa vigente.
Los monotributistas no están sujetos a retenciones de Ganancias, ya que tributan dentro de un régimen simplificado.
Retención de Ganancias en relación de dependencia
Los trabajadores registrados sufren retenciones mensuales que realiza el empleador en nombre de AFIP.
Cómo se calcula
El empleador debe considerar:
- Sueldo bruto
- Deducciones personales
- Aportes obligatorios
- Deducciones por cargas de familia
- Gastos deducibles declarados por el trabajador (alquiler, educación, medicina prepaga, intereses hipotecarios, etc.)
El monto final se retiene del sueldo neto y se informa en el recibo.
Liquidación anual
Al finalizar el año, el empleador realiza una liquidación final donde:
- Ajusta diferencias
- Devuelve retenciones en exceso
- Retiene lo que falte pagar
El empleado recibe un documento con el detalle de todo lo retenido.
Retención de Ganancias a proveedores y profesionales
Las empresas que pagan a prestadores de servicios o proveedores pueden ser agentes de retención. Esto depende de:
- El tipo de comprobante recibido (factura A o M)
- La condición fiscal del prestador
- El monto facturado
- La actividad realizada
Cuándo corresponde retener
Se aplica retención cuando:
- El proveedor es Responsable Inscripto.
- La factura supera ciertos montos mínimos.
- El proveedor no está exceptuado en el régimen.
- La actividad figura en la tabla de retenciones AFIP.
Ejemplos comunes
- Servicios profesionales
- Asistencia técnica
- Publicidad
- Mantenimiento y reparaciones
- Venta de bienes gravados
Régimen de retenciones por Factura M
Cuando AFIP obliga a un contribuyente a emitir Factura M, el comprador debe practicar retenciones más altas:
- Retención de IVA
- Retención de Ganancias
Estas retenciones pueden ser de gran impacto en el flujo de fondos del proveedor, por lo que es importante regularizar la situación para volver a emitir Factura A.
Retención mínima y porcentajes
Las retenciones no se aplican en cualquier monto; deben superarse mínimos establecidos por AFIP.
Facturas por servicios
Las retenciones suelen oscilar entre el 2% y el 6%, dependiendo del tipo de actividad y del mínimo no imponible.
Facturas por ventas de bienes
El porcentaje suele ser más bajo, alrededor del 1% al 2%.
Excepciones
No corresponde retener si:
- El proveedor presenta certificado de no retención.
- Los montos no superan el mínimo.
- La actividad está exenta.
- El contribuyente opera bajo un régimen especial.
Certificado de no retención
Algunos contribuyentes pueden solicitar a AFIP un certificado que los excluya total o parcialmente de las retenciones.
Este certificado se utiliza cuando:
- El contribuyente acumula saldos a favor excesivos.
- La actividad genera créditos fiscales o deducciones altas.
- El esquema de retenciones resulta desproporcionado.
De ser aprobado, el proveedor entrega el certificado a sus clientes y evita retenciones innecesarias.
Cómo se informan las retenciones sufridas
Los contribuyentes pueden consultar sus retenciones desde AFIP:
- Ingresar con clave fiscal.
- Entrar al servicio “Mis Retenciones”.
- Ver retenciones de Ganancias, IVA u otros impuestos.
- Descargar reportes para la declaración jurada anual.
Las retenciones se restan del impuesto final a pagar.
Retención vs percepción: diferencias
Dos conceptos que suelen confundirse:
Retención
Se descuenta del pago que recibe el contribuyente.
Percepción
Se suma al pago que realiza el contribuyente al comprar bienes o servicios.
Ambos son mecanismos de recaudación anticipada, pero funcionan de manera inversa.
Preguntas frecuentes sobre retención de Ganancias
¿Los monotributistas sufren retenciones de Ganancias?
No, porque no tributan Ganancias. Pueden sufrir percepciones por otros impuestos, pero no retenciones de este tipo.
¿Qué pasa si me retuvieron de más?
Podés computar ese excedente como saldo a favor en tu declaración anual.
¿Puedo evitar retenciones?
Sí, si AFIP te aprueba un certificado de no retención.
¿Las retenciones se devuelven automáticamente?
Solo en relación de dependencia, mediante la liquidación anual. En otros casos, se compensan en la declaración jurada.
¿Qué pasa si no practico retenciones siendo agente obligado?
Puede generar multas y sanciones por parte de AFIP.