El IVA es uno de los impuestos más importantes del sistema tributario argentino. Está presente en casi todas las actividades económicas y afecta tanto a comercios y profesionales como a consumidores finales. Entender cómo funciona es clave para facturar correctamente, evitar sanciones y manejar los costos del negocio. En esta guía vas a encontrar una explicación clara y actualizada sobre qué es el IVA, cómo se cobra, las alícuotas vigentes y qué obligaciones tienen quienes lo deben pagar.
Qué es el IVA en Argentina
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo nacional que se aplica sobre:
- La venta de bienes
- La prestación de servicios
- La importación de productos
Es un impuesto indirecto, lo que significa que lo paga el consumidor final, pero lo cobran y administran los comercios, proveedores y profesionales inscriptos en el régimen correspondiente.
En cada venta, el vendedor suma el IVA al precio del producto o servicio y luego lo deposita a AFIP a través de una declaración jurada mensual.
Quiénes deben pagar IVA
El IVA lo paga el consumidor cuando compra, pero los responsables de recaudarlo y depositarlo son los sujetos inscriptos en AFIP. Existen dos grandes grupos:
Responsables Inscriptos
Son empresas, profesionales y comercios que tributan IVA en forma mensual. Deben:
- Facturar con IVA discriminado
- Presentar declaración jurada mensual
- Ingresar el IVA correspondiente
- Llevar registros de compras y ventas
Monotributistas
Los monotributistas no discriminan IVA ni lo presentan mensualmente. El impuesto está integrado dentro de la cuota mensual del Monotributo. Por eso, no deben preocuparse por alícuotas, débitos o créditos fiscales.
Cómo se calcula el IVA
El cálculo del IVA es simple: se aplica un porcentaje (alícuota) sobre el valor neto del producto o servicio.
Fórmula básica:
Precio neto × Alícuota = IVA
Precio final = Precio neto + IVA
Ejemplo
Un servicio cuesta $10.000 y tiene alícuota del 21%.
IVA: $10.000 × 21% = $2.100
Precio final: $12.100
Alícuotas de IVA en Argentina
El IVA no tiene una única tasa. Existen diferentes alícuotas según el tipo de producto o servicio.
Alícuota general (21%)
Es la que se aplica en la mayoría de los casos:
- Servicios profesionales
- Comercios en general
- Venta de artículos electrónicos
- Ropa, muebles, artículos del hogar
- Servicios de telefonía móvil
Alícuota reducida (10,5%)
Se aplica a actividades y productos específicos, entre ellos:
- Construcción de viviendas
- Venta de animales vivos para consumo
- Intereses hipotecarios
- Servicios de medicina prepaga (parte de la factura)
- Productos primarios sin industrializar
Alícuota incrementada (27%)
Se aplica a servicios vinculados a energía e infraestructura:
- Energía eléctrica en ciertas categorías
- Agua corriente para grandes usuarios
- Telecomunicaciones para empresas
- Gas natural en actividades específicas
Tabla resumen de alícuotas
| Alícuota | Descripción | Ejemplos |
|---|---|---|
| 21% | General | Productos de consumo masivo, servicios profesionales |
| 10,5% | Reducida | Construcción, venta de animales vivos, prepagas |
| 27% | Incrementada | Energía eléctrica, telecomunicaciones corporativas |
Qué es el débito y crédito fiscal
El IVA que paga un Responsable Inscripto se determina por la diferencia entre:
Débito fiscal
Es el IVA que se cobra a los clientes al realizar ventas.
Crédito fiscal
Es el IVA que se paga al comprar insumos, mercadería o servicios relacionados con la actividad.
Fórmula
IVA a pagar = Débito fiscal – Crédito fiscal
Si el crédito fiscal supera al débito, en algunos casos puede quedar saldo a favor para meses futuros.
Declaración jurada de IVA
Los Responsables Inscriptos deben presentar una declaración jurada mensual a través del servicio IVA Digital o Mis Aplicaciones Web. Allí informan:
- Ventas del período
- Compras del período
- IVA débito y crédito
- Retenciones o percepciones sufridas
El vencimiento depende de la terminación de la CUIT.
Facturación con IVA
Los Responsables Inscriptos deben emitir facturas que discriminen el IVA, indicando:
- Precio neto
- Alícuota aplicada
- Monto del IVA
- Precio final
La discriminación es obligatoria para que el comprador pueda usar ese monto como crédito fiscal.
Los monotributistas, por su parte, emiten facturas sin IVA discriminado.
Qué productos están exentos de IVA
No todos los bienes o servicios pagan IVA. Algunos ejemplos de exenciones:
- Prestaciones médicas en ciertos casos
- Educación formal
- Transporte público de pasajeros
- Servicios financieros específicos
- Alquileres destinados a vivienda
La exención significa que no se cobra IVA, pero tampoco se puede tomar crédito fiscal por compras relacionadas.
Preguntas frecuentes sobre IVA en Argentina
¿El IVA se puede recuperar?
Las empresas y profesionales Responsables Inscriptos pueden descontar el crédito fiscal, lo que reduce el impuesto a pagar. Los consumidores finales no pueden recuperarlo.
¿Los monotributistas pagan IVA?
Lo pagan de forma integrada en la cuota mensual, pero no lo discriminan ni presentan declaraciones juradas.
¿El IVA se aplica a compras del exterior?
Sí. Las importaciones tributan IVA al momento de ingresar la mercadería al país.
¿El IVA se aplica a los gastos bancarios?
Sí, muchas comisiones bancarias incluyen IVA del 21%.