Las causales de exclusión del Monotributo son situaciones que, según AFIP, hacen que un contribuyente ya no pueda permanecer en el régimen simplificado.
Cuando se produce una causal de exclusión, AFIP puede dar de baja automática la inscripción como monotributista y pasar al contribuyente al Régimen General, con mayores obligaciones impositivas.
Para evitar sorpresas, es importante conocer qué situaciones generan la exclusión, cómo las detecta AFIP y qué hacer si te llega una notificación.
En esta guía vas a encontrar una explicación clara de todas las causales y su impacto en tu actividad.
Qué significa estar excluido del Monotributo
La exclusión implica que AFIP determina que el contribuyente no cumple con los requisitos del régimen simplificado.
Al quedar excluido:
- Pasás obligatoriamente a ser Responsable Inscripto
- Debés facturar con Factura A o B, según corresponda
- Comenzás a tributar IVA, Ganancias y Autónomos
- Perdés los beneficios de simplificación del Monotributo
- Podés recibir deudas por diferencias impositivas retroactivas
AFIP puede excluirte en forma automática, y además podés hacer la exclusión voluntaria si detectás que ya no cumplís los requisitos.
Principales causales de exclusión del Monotributo
Las siguientes situaciones son consideradas por AFIP como motivos para excluir a un contribuyente.
1. Superar los límites de facturación anual
Cada categoría del Monotributo tiene un tope de ingresos.
Si lo superás, quedás fuera del régimen desde el momento en que se excede el monto.
AFIP controla:
- Facturación electrónica
- Ingresos bancarios
- Movimientos que no coinciden con la actividad declarada
Incluso si la facturación no es directa, el organismo puede presuponer ingresos por el nivel de gastos.
2. Realizar compras o gastos incompatibles con la categoría
Si AFIP detecta que tus gastos personales o comerciales son incompatibles con los límites del Monotributo, puede excluirte.
Ejemplos:
- Comprar bienes de alto valor sin respaldo
- Gastos con tarjeta muy superiores a los ingresos declarados
- Movimientos bancarios muy elevados
Este control se realiza de manera automática mediante cruce de datos.
3. Tener más actividad económica de la permitida
El Monotributo permite una sola actividad o varias siempre que sean de la misma naturaleza y cumplan con los límites del régimen.
Quedás excluido si:
- Tenés varias actividades incompatibles
- Realizás actividades que requieren inscribirse como Responsable Inscripto
- Cambiás de rubro y no actualizás la inscripción
4. Superar los parámetros físicos o de volumen de actividad
Además de ingresos, hay límites sobre:
- Superficie del local
- Consumo eléctrico
- Alquileres devengados
- Volumen de actividad productiva
Si estos parámetros exceden lo permitido por tu categoría, AFIP puede excluirte.
5. Importar bienes para comercializar
Es una de las causales más comunes.
Los monotributistas no pueden importar bienes para reventa, aunque sí pueden hacerlo para uso personal o productivo según normativa.
Si AFIP detecta una importación con destino comercial, excluye automáticamente.
6. Emitir facturas por montos superiores a los límites
Una sola factura que supere el tope anual del régimen puede ser suficiente para que AFIP determine la exclusión.
7. No contar con comprobantes respaldatorios
Si AFIP pide documentación de compras, stock o servicios y el contribuyente no puede justificarla, el organismo puede excluirlo por presunción de mayor actividad.
8. Ser socio de sociedades no autorizadas
Estar en el Monotributo es incompatible con:
- Sociedades comerciales
- SRL
- SA
- SAS
Los únicos casos permitidos son:
- Cooperativas de trabajo
- Monotributo Social
- Sociedades simples encuadradas según normativa
Si AFIP detecta participación societaria incompatible, excluye al contribuyente.
9. Desarrollar una actividad profesional que supera los límites
Profesionales que califican como autónomos pero facturan por Monotributo pueden ser excluidos si:
- Tienen ingresos muy altos
- Trabajan para grandes empresas con continuidad y montos relevantes
- Superan límites de gastos o consumos
10. Falta de domicilio fiscal válido
Si AFIP verifica que el domicilio fiscal no existe o no coincide con la actividad, puede excluir al contribuyente.
11. Falta de cumplimiento de obligaciones formales
Entre ellas:
- No emitir facturas
- No utilizar factura electrónica
- No hacer recategorizaciones obligatorias
- Tener inconsistencias registrales
Cualquiera de estas puede activar exclusión.
Cómo detecta AFIP las causales de exclusión
AFIP utiliza:
- Información bancaria
- Compras con tarjeta
- Datos de Aduana
- Cruces con ARBA, AGIP y otras provincias
- Facturación electrónica
- Consumo eléctrico, alquileres y servicios
- Inspecciones presenciales
La exclusión hoy es casi siempre automática, y AFIP no necesita hacer una inspección previa.
Qué pasa cuando AFIP te excluye del Monotributo
Una vez excluido:
- Ya no podés emitir Factura C
- Debés inscribirte en IVA, Ganancias y Autónomos
- Podés recibir ajustes retroactivos
- AFIP puede recalcular tu situación desde meses anteriores
- Tenés que adecuar los puntos de venta
La exclusión es retroactiva al momento en que ocurrió la causal, no al momento de la notificación.
¿Qué hacer si recibís una exclusión?
Existen dos opciones:
1. Aceptar la exclusión
Si la causal es correcta:
- Inscribirse como Responsable Inscripto
- Actualizar actividades y domicilios
- Comenzar a facturar A o B
- Presentar declaraciones pendientes
2. Presentar un descargo y apelar
Si creés que la exclusión es incorrecta:
- Podés presentar un recurso ante AFIP
- Aportar documentación (extractos, facturas, contratos)
- Demostrar que la causal no existió
El recurso debe hacerse dentro del plazo indicado en la notificación.
Cómo evitar la exclusión del Monotributo
- Controlá tus ingresos mensuales.
- Recategorizate cada vez que sea necesario.
- No emitas facturas por montos que exceden el tope anual.
- Evitá compras o gastos muy altos sin respaldo.
- Mantené actualizado el domicilio fiscal.
- No importes bienes para comercializar.
- Ordená tu actividad bancaria y contable.
Llevar un control ordenado disminuye el riesgo de exclusión automática.
Preguntas frecuentes
¿Si me excluyen puedo volver al Monotributo?
Sí, pero debés esperar el período permitido y cumplir con requisitos adicionales.
¿La exclusión siempre es retroactiva?
Sí. AFIP determina la fecha en que ocurrió la causal, no la fecha en que se notificó.
¿Puedo seguir facturando C si estoy excluido y no me inscribí aún?
No. Estarías generando comprobantes inválidos.
¿Me pueden excluir por usar mal la factura electrónica?
Sí, si implica incumplimientos formales graves.
¿Ser apoderado o director de una empresa excluye del Monotributo?
En algunos casos sí, según participación, actividad y normativa vigente.