La facturación es una parte central de cualquier actividad económica en Argentina. Ya seas monotributista, Responsable Inscripto o una empresa, emitir la factura correcta es obligatorio y evita problemas con AFIP.
En este artículo vas a encontrar una explicación clara de todos los tipos de facturas que existen en el país, cuándo corresponde usar cada una y cuáles son las diferencias principales entre ellas.
Qué son los tipos de factura en Argentina
Los tipos de facturas son categorías establecidas por AFIP para ordenar la facturación según la situación fiscal del vendedor y del comprador. Esto permite definir si el impuesto (IVA) debe discriminarse, cómo se registran las operaciones y qué comprobante es válido para cada contribuyente.
Las facturas se identifican por una letra (A, B, C, E, M, etc.) y cada una tiene un uso específico dentro del sistema tributario.
Facturas para Responsables Inscriptos
Los Responsables Inscriptos tributan IVA y deben discriminarlo en sus comprobantes. Según a quién venden, usarán diferentes tipos de facturas.
Factura A
Se utiliza cuando un Responsable Inscripto le vende a otro Responsable Inscripto.
Características:
- Discrimina IVA (21%, 10,5% o la alícuota que corresponda)
- Permite crédito fiscal para el comprador
- Es la factura más detallada a nivel impositivo
Ejemplo: un estudio contable factura servicios a una empresa inscripta en IVA.
Factura M
Es similar a la Factura A, pero con condiciones más estrictas. AFIP exige emitir factura M cuando el contribuyente presenta irregularidades y necesita controles adicionales.
Características:
- Discrimina IVA
- El comprador debe realizar retenciones de IVA y Ganancias
- Puede afectar el flujo de caja del vendedor
Factura B
Se usa cuando un Responsable Inscripto le vende a:
- Monotributistas
- Consumidores finales
- Exentos
- Sujetos no alcanzados por IVA
Características:
- No permite crédito fiscal para el comprador
- Muestra el IVA incluido en el precio, pero no discriminado
- De uso muy frecuente en comercios y servicios
Facturas para Monotributistas
Los monotributistas emiten comprobantes sin IVA discriminado, ya que el impuesto está integrado en su cuota mensual.
Factura C
Es la factura estándar emitida por monotributistas.
Características:
- No discrimina IVA
- Precio final = precio del servicio o producto
- Se utiliza para cualquier tipo de cliente (consumidor final, empresa, monotributista o Responsable Inscripto)
Ejemplo: un diseñador gráfico monotributista factura un trabajo a una empresa.
Facturas para operaciones internacionales
AFIP establece comprobantes especiales para exportaciones y ventas al exterior.
Factura E
Se usa para:
- Exportación de servicios
- Exportación de bienes
- Prestaciones realizadas a sujetos del exterior
Características:
- No lleva IVA
- Requiere datos adicionales del comprador extranjero
- Permite solicitar reintegros relacionados a exportaciones
Otros comprobantes relevantes
Además de las facturas tradicionales, existen otros tipos de comprobantes que pueden usarse en situaciones específicas.
Factura de Crédito Electrónica (FCE)
Obligatoria en ciertos sectores para operaciones entre empresas.
Características:
- Permite financiarse usando la factura como título valor
- Debe ser aceptada o rechazada por el cliente
- Se utiliza principalmente entre pymes y grandes empresas
Nota de Débito
Se usa para agregar importes a una factura ya emitida.
Ejemplos:
- Intereses
- Ajustes por diferencia de precio
- Servicios adicionales no contemplados en la factura inicial
Nota de Crédito
Sirve para descontar o anular total o parcialmente una factura.
Se usa en casos como:
- Devoluciones
- Descuentos posteriores a la facturación
- Errores en el importe
Cuadro resumen de tipos de facturas en Argentina
| Tipo | Quién la emite | A quién | IVA | Uso principal |
|---|---|---|---|---|
| A | Responsable Inscripto | Responsable Inscripto | Discriminado | Actividad entre inscriptos |
| M | Responsable Inscripto observado | Responsable Inscripto | Discriminado | Mayor control fiscal |
| B | Responsable Inscripto | Consumidor final, monotributista, exentos | No discriminado | Ventas masivas o a no inscriptos |
| C | Monotributista | Cualquier cliente | No discriminado | Facturación simple |
| E | Exportadores | Sujetos del exterior | Sin IVA | Servicios y bienes exportados |
Cómo elegir el tipo de factura correcto
Para emitir el comprobante adecuado, tené en cuenta:
- Tu condición fiscal (Monotributo, Responsable Inscripto, Exento)
- La condición fiscal del cliente
- Si la operación es local o internacional
- Si corresponde o no discriminar IVA
Emitir un tipo de factura incorrecto puede generar multas o requerimientos por parte de AFIP, además de inconvenientes contables para tu cliente.
Preguntas frecuentes sobre tipos de facturas
¿Un monotributista puede emitir factura A?
No. Solo emiten factura C.
¿Un Responsable Inscripto puede emitir factura C?
Tampoco. Debe emitir A o B según el cliente.
¿La factura B incluye IVA?
Sí, pero no se muestra discriminado.
¿Una factura E lleva percepciones o retenciones?
No, ya que es para operaciones con el exterior y no aplica IVA.
¿Qué pasa si AFIP me obliga a emitir factura M?
El cliente puede retener parte del importe, lo que reduce el monto que recibís. Es importante regularizar tu situación fiscal para volver a emitir factura A.