El Impuesto sobre los Bienes Personales es uno de los tributos más importantes para personas físicas en Argentina. A diferencia de Ganancias, que grava ingresos, este impuesto aplica sobre el patrimonio que una persona posee al 31 de diciembre de cada año.
Debido a los cambios frecuentes en mínimos no imponibles y alícuotas, muchos contribuyentes no saben si deben pagarlo, cómo calcularlo o qué bienes están incluidos.
En esta guía vas a entender cómo funciona, cómo determinar si estás alcanzado y qué considerar para evitar errores. Si querés profundizar primero en el monto mínimo a partir del cual se paga, te recomendamos leer nuestro artículo de bienes personales.
Qué es el Impuesto sobre los Bienes Personales
Es un impuesto nacional que grava la tenencia de bienes dentro y fuera del país pertenecientes a personas humanas y sucesiones indivisas radicadas en Argentina.
La fecha clave es siempre el 31 de diciembre: todo bien que tengas ese día se considera para el cálculo, sin importar cuánto tiempo lo hayas tenido durante el año.
Quiénes deben pagar el Impuesto a los Bienes Personales
Deben pagarlo las personas que, al cierre del año, superen el mínimo no imponible vigente.
Los alcanzados incluyen:
- Empleados en relación de dependencia
- Monotributistas
- Autónomos
- Personas sin actividad económica formal
- Titulares de bienes en el exterior
No importa si tuviste ingresos bajos: si tu patrimonio supera el mínimo, debés pagar.
Qué bienes están alcanzados
El impuesto incluye una amplia variedad de activos, tanto dentro como fuera del país.
Bienes alcanzados en Argentina
- Dinero en efectivo
- Saldos bancarios en pesos o dólares
- Plazos fijos
- Fondos comunes de inversión
- Bonos y acciones
- Inmuebles (casas, departamentos, cocheras, terrenos)
- Autos, motos y embarcaciones
- Criptomonedas
- Participaciones societarias
Bienes alcanzados en el exterior
- Cuentas bancarias
- Inversiones financieras
- Propiedades
- Vehículos
- Acciones y activos digitales
Según el régimen vigente, los bienes en el exterior pueden tener alícuotas diferenciales.
Qué bienes están exentos
No todos los bienes se incluyen en el impuesto. Entre los más importantes:
- La vivienda (casa-habitación) está exenta hasta cierto monto
- Títulos públicos argentinos
- Depósitos en caja de ahorro
- Saldos en cuentas sueldo
- Aportes obligatorios a la seguridad social
Siempre es necesario verificar qué bienes mantienen o pierden exención según normativa.
Cómo se calcula Bienes Personales
El cálculo sigue un procedimiento claro:
1. Determinar el valor total de tus bienes
Se deben valuar según reglas específicas:
- Inmuebles: valor fiscal o de adquisición ajustado
- Vehículos: valuación de AFIP
- Dólares, euros u otras monedas: cotización oficial del 31/12
- Criptomonedas: valor de mercado
- Inversiones: valor nominal o de cotización, según el activo
2. Restar deudas deducibles
Solo algunas deudas pueden descontarse:
- Créditos hipotecarios destinados a la vivienda
- Préstamos personales o bancarios vigentes al 31/12
3. Comparar con el mínimo no imponible
Si tu patrimonio neto superó el mínimo, debés pagar.
Podés ver los valores actualizados del mínimo en este artículo.
4. Aplicar la alícuota correspondiente
Las alícuotas varían según el monto y si se trata de bienes en el país o en el exterior.
Qué pasa si no presentás Bienes Personales
Si estando obligado no presentás la declaración jurada, puede suceder:
- Multas e intereses
- Inclusión en base de contribuyentes en riesgo
- Reclamos e intimaciones de AFIP
- Imposibilidad de realizar ciertos trámites financieros
- Dificultades para justificar patrimonio futuro
AFIP cruza información bancaria, fiscal y registral, por lo que es habitual que detecte omisiones.
Cómo saber si AFIP detectó inconsistencias
Podés revisar tu perfil fiscal y notificaciones en el portal de AFIP. Señales de advertencia:
- Notificaciones por inconsistencias patrimoniales
- Pedidos de justificación de bienes
- Alertas en tu sistema de scoring fiscal
Si aparecen valores elevados, es probable que AFIP haya registrado bienes a tu nombre y debas revisar tu situación.
Recomendaciones para pagar menos o evitar errores
- Declarar correctamente cada activo según la regla que corresponda
- No duplicar bienes que figuren en copropiedad
- Verificar el valor fiscal de tu vivienda
- Chequear valuaciones de autos y monedas
- Considerar estrategias legales como repatriación, si aplica
- Mantener documentación respaldatoria de todos los bienes
Preguntas frecuentes
¿Un monotributista puede estar alcanzado por Bienes Personales?
Sí. El régimen tributario no influye: solo importa el patrimonio.
¿Los dólares debajo del colchón pagan?
Sí. El efectivo en moneda extranjera está alcanzado.
¿Las criptomonedas tributan?
Sí, se consideran bienes financieros.
¿La cuenta sueldo paga Bienes Personales?
No, está exenta siempre que sea efectivamente cuenta sueldo.
¿Tengo que justificar el origen de los fondos?
AFIP puede solicitarlo si detecta inconsistencias importantes.