El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es uno de los tributos más importantes en Argentina y está presente en casi todas las actividades comerciales. Tanto responsables inscriptos como consumidores necesitan entender cómo funciona y cómo calcularlo correctamente, ya sea para emitir facturas, controlar precios o verificar impuestos incluidos.
En esta guía te explico de manera simple cómo calcular el IVA, qué alícuotas existen, cómo obtener el precio final y cómo separar el impuesto cuando solo tenés el precio total.
Qué es el IVA y cuándo se aplica
El IVA es un impuesto que se aplica al consumo.
Lo pagan los consumidores finales, pero lo facturan y liquidan los Responsables Inscriptos.
Se grava la venta de bienes, la prestación de servicios y la importación.
Alícuotas de IVA vigentes en Argentina
Las alícuotas más habituales son:
- 21% (general)
- 10,5% (reducida): alimentos básicos, servicios específicos, construcción de viviendas, etc.
- 27% (incrementada): comunicaciones, energía para ciertos usuarios, etc.
El 21% es la alícuota más común y la que se usa en la mayoría de los cálculos.
Cómo calcular el IVA cuando tenés el precio neto
El precio neto es el valor antes del IVA.
Fórmula para calcular el IVA
IVA = Precio neto × Alícuota
Fórmula para calcular el precio final
Precio final = Precio neto + IVA
Ejemplo con 21%
Si el precio neto es $1.000:
- IVA = 1.000 × 0,21 = $210
- Precio final = 1.000 + 210 = $1.210
Ejemplo con 10,5%
- IVA = 1.000 × 0,105 = $105
- Precio final = $1.105
Cómo calcular el IVA cuando solo tenés el precio final
Este es el caso más común para consumidores.
Para obtener el IVA incluido en el precio:
Fórmula
IVA = Precio final × (Alícuota / (1 + Alícuota))
Para separar el IVA del 21%
IVA = Precio final × (0,21 / 1,21)
Ejemplo
Si el precio final es $1.210:
- IVA = 1.210 × (0,21 / 1,21) = $210
- Precio neto = 1.210 – 210 = $1.000
Para separar el IVA del 10,5%
IVA = Precio final × (0,105 / 1,105)
Tabla práctica de cálculo rápido de IVA
| Concepto | Fórmula | Resultado |
|---|---|---|
| Obtener IVA del neto (21%) | Neto × 0,21 | Importe del IVA |
| Obtener precio final (21%) | Neto × 1,21 | Final con IVA |
| Separar IVA del precio final (21%) | Final × (0,21 / 1,21) | IVA incluido |
| Obtener neto desde precio final | Final / 1,21 | Precio sin IVA |
Casos especiales según actividad
El cálculo del IVA puede variar según:
1. Responsables Inscriptos
Deben discriminar IVA en sus facturas y luego determinar:
- Débito fiscal: IVA de ventas
- Crédito fiscal: IVA de compras
Impuesto a pagar = Débito fiscal – Crédito fiscal
2. Monotributistas
No calculan ni discriminan IVA.
El precio final es el precio de venta, sin desglose.
3. Consumidores
El IVA está incluido en los precios y no se detalla.
Cómo calcular el IVA en una factura A
La factura A muestra:
- Neto gravado
- IVA discriminado
- Total facturado
Ejemplo:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Neto | $5.000 |
| IVA 21% | $1.050 |
| Total | $6.050 |
Cómo calcular crédito y débito fiscal
Ejemplo:
- IVA de ventas (débito fiscal) = $30.000
- IVA de compras (crédito fiscal) = $18.000
Liquidación mensual:
30.000 – 18.000 = $12.000 a pagar
Errores comunes al calcular IVA
- Usar 21% sobre el precio final en vez de separarlo con la fórmula correcta.
- Calcular IVA dos veces.
- Mezclar precios finales con netos en facturación.
- No distinguir entre alícuotas especiales (10,5% o 27%).
Preguntas frecuentes
¿Cómo sé si un precio incluye IVA?
En comercio minorista, siempre está incluido.
En facturas A, el IVA va discriminado.
¿El IVA siempre es 21%?
La mayoría sí, pero existen alícuotas reducidas y ampliadas.
¿Un monotributista calcula IVA?
No. Sus precios no tienen IVA discriminado.
¿Puedo deducir IVA como consumidor?
No. Solo los Responsables Inscriptos pueden aplicar crédito fiscal.