Las deducciones del Impuesto a las Ganancias permiten reducir la base imponible del tributo y, por lo tanto, pagar menos impuesto de manera legal. Pueden aplicarlas tanto trabajadores en relación de dependencia como autónomos y otros contribuyentes alcanzados por el régimen.
En esta guía vas a encontrar cuáles son las deducciones más importantes, cómo aplicarlas y qué límites establece la normativa vigente.
Qué son las deducciones en Ganancias
Las deducciones son gastos, cargas familiares o montos permitidos por la ley que se restan del ingreso sujeto a impuesto.
Cada deducción disminuye la base de cálculo, lo que implica que el contribuyente paga menos Ganancias.
Existen tres grandes grupos:
- Deducciones personales
- Deducciones generales
- Deducciones específicas para autónomos o actividades particulares
Las deducciones no se aplican automáticamente: deben informarse a través del empleador (en el caso de trabajadores) o incluirse en la declaración jurada anual (autónomos).
Deducciones personales
Son montos fijos y anuales que buscan reconocer situaciones familiares o personales del contribuyente.
1. Mínimo no imponible
Es la deducción básica que tiene todo contribuyente.
Reduce la base imponible independientemente de la situación personal.
2. Deducción especial
Aplica para trabajadores en relación de dependencia, jubilados y autónomos.
Su valor varía según la actividad.
3. Cargas de familia
Solo pueden deducirse si:
- Dependen económicamente del contribuyente.
- No tienen ingresos superiores al mínimo no imponible.
- Son residentes del país, argentinos o extranjeros.
Pueden deducirse:
Cónyuge
Debe estar casado legalmente o ser conviviente registrado si la normativa vigente lo contempla.
Hijos e hijas
- Menores de edad
- Estudiantes hasta 24 o 25 años (según legislación)
- Hijos con discapacidad sin límite de edad
El monto deducible por cada hijo suele ser una de las deducciones personales más relevantes para trabajadores con familia.
Deducciones generales
Son gastos que el contribuyente puede deducir porque la ley los reconoce como necesarios o vinculados a su bienestar básico.
1. Aportes a medicina prepaga
Se puede deducir un porcentaje del monto facturado por prepagas o servicios médicos, tanto propios como de familiares a cargo.
2. Alquiler de vivienda
Los inquilinos pueden deducir un porcentaje del monto del contrato, siempre que:
- No seas propietario de otro inmueble
- El alquiler esté declarado y tengas factura
- El contrato esté registrado según normativa vigente
3. Intereses de créditos hipotecarios
Deducción limitada a un monto anual por intereses pagados en préstamos hipotecarios para vivienda única.
4. Donaciones
Donaciones a entidades reconocidas (asociaciones civiles, fundaciones, instituciones educativas) pueden deducirse hasta un tope determinado del ingreso neto.
5. Gastos médicos (honorarios profesionales)
Se permite deducir un porcentaje de los honorarios de médicos, odontólogos, kinesiólogos y otros profesionales de la salud incluidos en la ley.
6. Empleadas y empleados domésticos
Los gastos vinculados a casa particular (salarios y aportes) son deducibles hasta un máximo anual.
Es una de las deducciones más utilizadas por trabajadores dependientes.
7. Aportes a seguros de vida o retiro
Se pueden deducir primas de:
- Seguros de vida
- Seguros mixtos
- Planes de retiro privados
Los montos tienen topes anuales actualizables.
8. Gastos educativos
En ciertos períodos, la normativa permite deducir determinados gastos de educación formal de hijos o dependientes, como cuotas, materiales o servicios accesorios. Su aplicación depende de la regulación vigente.
Deducciones específicas para autónomos
Además de las deducciones comunes, los autónomos pueden restar gastos propios de su actividad.
Gastos deducibles
- Alquiler de oficina o local
- Servicios (internet, luz, gas, teléfono, cuando sean para la actividad)
- Equipos y herramientas de trabajo
- Insumos y materiales
- Viáticos (según actividad)
- Movilidad y amortización del vehículo cuando corresponda
- Honorarios profesionales (contador, asesoría)
- Gastos bancarios
- Otros gastos vinculados directamente con la actividad
Los autónomos deben contar con factura y respaldo documental.
Cómo aplicar las deducciones según el tipo de contribuyente
Trabajadores en relación de dependencia
Deben informar sus deducciones mediante el sistema SIRADIG – Trabajador en AFIP.
El empleador toma estos datos y ajusta la retención mensual.
Se deben cargar:
- Cargas de familia
- Alquiler
- Prepaga
- Donaciones
- Empleada doméstica
- Seguros
- Educación
- Intereses hipotecarios
- Otros gastos admitidos
Autónomos
Aplican las deducciones en la declaración jurada anual del impuesto, cargando los gastos y deducciones permitidas con documentación respaldatoria.
Jubilados
Pueden aplicar deducciones personales adicionales en algunos períodos y tienen un tratamiento diferencial según normativa vigente.
Límites y condiciones de las deducciones
No todas las deducciones pueden restarse de manera ilimitada.
Muchos conceptos tienen:
- Topes mensuales
- Topes anuales
- Límites porcentuales respecto al ingreso
- Requisitos formales (factura, contrato, inscripción)
El incumplimiento de estos requisitos puede hacer que una deducción quede rechazada.
Errores comunes al cargar deducciones
- No ingresar gastos en SIRADIG a tiempo.
- Cargar hijos mayores sin verificar condición de estudiante.
- Declarar alquiler sin contrato registrado.
- No guardar facturas de prepaga o de medicina.
- No deducir empleada doméstica pese a estar registrado.
- Incluir gastos no admitidos por la normativa.
Corregir estos errores ayuda a pagar menos impuesto de forma legal.
Consejos para aprovechar al máximo las deducciones
- Subí comprobantes al SIRADIG mes a mes para evitar olvidos.
- Guardá todos los recibos y facturas de gastos deducibles.
- Revisá anualmente los topes actualizados.
- Considerá deducciones para familiares si cumplen requisitos.
- Si sos autónomo, ordená tus comprobantes por rubro para simplificar la declaración.
Preguntas frecuentes sobre deducciones en Ganancias
¿Las deducciones reducen lo que pago de Ganancias?
Sí. Disminuyen la base imponible y, con ello, el impuesto.
¿Puedo deducir gastos sin factura?
No. La factura es obligatoria.
¿Los monotributistas pueden aplicar deducciones de Ganancias?
No, porque no tributan Ganancias. Tributan mediante el régimen simplificado del Monotributo.
¿Puedo deducir gastos del auto?
Solo si sos autónomo y el vehículo está afectado a la actividad en los límites establecidos.
¿Los gastos educativos siempre se pueden deducir?
Dependen de la normativa vigente del período fiscal.